课程名称：【新环境下财务创新管理实操课程】

适合学员：

◆ 总经理、董事会成员等企业高管

◆ 财务税务总监、财务税务经理、财务税务主管等财务税务管理人员

授课地点：西南财经大学光华校区

授课时间：每月集中一个周末上课，学制8个月

课程收益：

培养战略思维、运筹能力、财务分析、增强数据共享、降低经营风险、建设团队

课程内容：

包括控制环境、会计系统、控制程序三个方面。

一般来说，公司资金的内部控制体系主要可以分为事前防范，事中控制和事后监督三个环节。

事前防范

首先，公司需要建立一套严格的内控规章制度，包括《公司财务管理办法》、《公司预算管理暂行办法》、《资金计划管理办法》、《公司资金授权审批管理办法》等一些与资金管理相关的制度。

在公司的资金管理过程中，要合理设置职能部门，明确各部门的职责，各司其职，建立财务控制和职能分离体系。充分考虑不兼容职务和相互分离的制衡要求。各部门、各岗位形成相互制约、相互监督的格局。

另外公司还应当建立严格的审批手续，授权批准制度，以减少某些不必要的开支。明确审批人对资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。

事中控制

事中控制主要体现在保障货币资金安全性、完整性、合法性和效益性资金安全性控制。其范围包括现金、银行存款、其他货币资金、应收应付票据的控制。主要方法有：账实盘点控制、库存限额控制、实物隔离控制等。

事后监督

在资金管理过程中，除事前防范，事中控制环节之外，资金的事后监督也是必不可少的环节。

在每个会计期间或每项重大经济活动完成之后，内部审计监督部门都应按照有效的监督程序，审计各项经济业务活动，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节;各职能部门也要将本部门在该会计期间或该项经济活动之后的资金变动状况的信息及时地反馈到资金管理部门，及时发现资金的筹集与需求量是否一致，资金结构、比例是否与计划或预算相符，产品的赊销是否严格遵守信用政策，存货的控制是否与指标的一致，人、财、物的使用是否与计划或预算相符，产品的生产是否根据计划或预算合理安排等。

这样既保证了资金管理目标的适当性和科学性，也可根据反馈的实际信息，随时采取调整措施，以保证资金的管理更为科学、合理、有效。同时，将各部门的资金管理状况与部门的业绩指标挂钩，做到资金管理的责、权、利相结合，调动资金管理部门和职工的积极性，更好地进行资金管理。

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