【镇海春华教育】 

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　每月月末和月初是会计为忙碌、为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作：

　　项

　　增值税税额计算

　　(一)积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。

　　销售是企业日常工作的，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。

　　一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。

　　作为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。

　　企业财务人员月底时还应核对税控系统内的数据是否开具正确，有无编码、税率错误，及时进行修正，还要注意实际作废发票与税控系统内数据是否相符。

　　(二)认真核对当月进项发票，发票及时认证或者勾选确认，确定当月进项税额。

　　通常商品要比发票到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。

　　进项发票只有通过认证或者勾选确认通过之后，方能进行抵扣税额。注意扫描认证发票需在月底之前进行，勾选确认发票方式可以在申报前进行。因此企业会计应在规定时间及时办理，确定当月进项税额。

　　第二项

　　月初需要准备增值税纳税申报

　　增值税纳税申报的时间每月1-15日，但是为了应对突发情况，财务人员一般尽量进行申报。

　　增值税纳税申报需要注意的事项：

　　注意填写申报表的顺序，附表一本期销售情况明细里注意有些税率需要有税目支持，请做好税种变更，差额征税需要登记，优惠备案也请注意时限，尽量。认证和勾选确认的进项发票请及时填入附表二进行抵扣。

　　第三项

　　计提附加税及相关费用

　　按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加税(费)，企业应在月末计提，月初申报缴纳。

　　这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也虑这些数据。

　　第四项

　　网上申报

　　现在无论是增值税纳税申报还是地方一税两费均可以在网上申报了，到税务局申报缴纳。

　　基本流程如下：

　　一般纳税人基本都有税控设备，请注意税控设备也需要及时在网上抄报税并在申报完成后再清卡。

　　(1)抄报税：

　　金税盘版

　　计算机连接互联网状态下登陆开票系统，征期内系统自动进行上报汇总工作，提示抄报数据上传，这说明您已经完成上报汇总。

　　税控盘版

　　新版软件电脑联网稳定，服务器地址正确的情况下登陆开票软件自动上报汇总。如系统没有自动完成，请点击模块报税处理--网上抄报--上报汇总(所有的票种都需要点击)

　　(2)纳税申报：纳税人通过一证通登陆网上申报软件进行网上申报。

　　注意网上申报的税种，每个月请将所有需要申报的税种均申报才算申报工作完成。网上申报后可通过税银联网实时扣缴税款或打印银行端缴税凭证去银行缴纳。请注意及时将申报资料打印留存，软件内的数据也请备份一份。

　　(3)清零解锁：申报后，纳税人需要再次登录税控系统，对税控设备进行清零解锁。

　　注意如果月初需要领用发票的企业，请在月初申报完毕并已经清卡后再领用发票。

　　第五项

　　日常会计事务

　　1、根据出纳的报销单，制作相关费用凭证;

　　2、根据销售合同，开具相关发票，并进行账务处理;

　　3、根据银行回单制作相关往来账务;

　　4、根据进货合同及收到的购进发票，制作成本凭证;

　　5、去银行打印缴款凭证，制作相关税务处理凭证;

　　6、费用的计提与摊销：每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提等，做到不漏提也不多提;对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。

　　7、根据工资报表，进行相关账务处理。

　　8、后对损益类科目核算：所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。

　　第六项

　　整理装订凭证

　　这个是每个会计的基本工作，法律对于会计账薄有明确的保存期限，所以我们一定要对这些原始凭据保持干净，对会计凭证进行排序、粘贴、折叠后，原始凭证附在记账凭证后的顺序应与记账凭证所记载的内容顺序一致，不应按照原始凭证的面积大小来排序。

　　定期对会计凭证按照编号顺序，外加封面、封底装订成册，并在装订线上加贴封签，这就是会计凭证装订。在封面上，应写明单位名称、年度、月份、记账凭证的种类、起讫日期、起讫号数以及记账凭证和原始凭证的张数，并存封签处加盖会计主管的骑缝图章。

　　会计凭证装订的要求是既要美观大方又要便于翻阅，因此装订时，会计人员要先设计好装订册数及每册的厚度。一般来说，一本凭证的厚度以1.5—2厘米为宜，太厚了不便于翻阅、核查。有些会计人员在装订会计凭证时采用角订法，装订起来简单易行。

　　所有汇总装订好的会计凭证都要加上封面。封面应用较为结实、耐磨、韧性较强的牛皮纸等。

　　现在企业对装订的企业会计凭证一般装在专业的会计凭证盒子里，一个年度相关的明细账及汇总账也需要一起保管在专门的保险柜中。

　　会计凭证的保管期限和销毁手续必须严格按照会计制度的有关规定执行。会计凭证和账簿需保存30年。会计凭证保存期满需销毁时，必须开列清单，按照规定的手续报经批准后方可销毁。任何单位都不能自行随意销毁会计凭证。

　　第七项

　　出具财务报表

　　现在企业大部分都是使用财务软件进行账务处理，所以财务报表基本上都是自动生成的。但是作为财务人员，还是需要知道财务报表制作的原理，财务报表的每个项目是由财务软件中哪些科目组成的，这些对于撰写财务分析报告是非常有帮助的。

　　第八项

　　月底相关事项

　　月底时注意及时与业务部门商讨，本月预计哪些销售是当月需要开发票，这样才能让财务测算出本月的销售额大概是多少;同时通知采购部门，哪些单位款已付而发票未到，需要去催促的。

　　月底时与行政部门一起制作本月工资报表。

　　月底时与出纳对现金盘点及核对银行账务往来。

　　第九项

　　核对处理的账务凭证，核对无误后才能进行账务结转。后在软件中进行结账!

　　在这项工作中，财务人员好在每个月结账前做一个备份，这样如果你在结账后发现有问题，可以直接恢复未结账前的账套。

　　当然如果在次月发现上月记账中出现了问题，如果在月初可以直接恢复上月账套处理，也可以在本月更正，做红字等方法处理。当然还可以反结账处理。

　　在实际工作中，出现过很多财务电脑出问题，而很多财务人员对电脑也不是太注意，重装系统时可能就把财务数据格式掉。所以建议财务人员对财务数据，包括会计软件备份数据、开票备份数据以及网上申报软件的备份数据好做异地备份。

镇海春华教育培训学校    

镇海春华招生点隶属春华教育集团宁波事业部，位于镇海区繁华的中心地带??城河东路458号，是宁波地区的第14家分校。实用面积达1100余平方米，拥有3个高标准机房，共80多台全新液晶电脑教学，5个多媒体功能教室，6个普通教室，可同时容纳700人上课，年可接纳培训人数1500人次以上培训，汇集了各地优质的专教职工30余人。 　

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学校根据学员和社会发展的需求，精心设置专业，目前已开设了电脑培训、会计培训、学历进修三大培训项目。其中电脑培训包括：硬件网络、网站开发、模具设计、数控、室内装潢设计、平面广告设计、印刷制版、文秘等大类;会计培训包括：会计全能、会计实务、会计实践、电脑会计全科、会计纳税筹划、会计审计查账实操、会计从业资格证、会计电算化、会计职称(初/中级会计师)、财务ERP等;学历进修包括：夜大成人教育及远程教育(高中起点专科、高中起点本科、专升本等)。 　　学校为了学员学有所成、学以致用，让每一位学员得到企事业用人单位的认可，实行小班化管理，从每一个细节入手，从每一个环节入手。在环境上我们创造了镇海地区的学习环境，全天候空调开放，一尘不染、宽敞明亮的教室，先进整洁排放有序的教学设施与设备。在师资上我们通过企业文化、人性化的管理模式、高薪及优质的吸引汇集了一批，真正做到了镇海地区师资上的，我们一直认为“只有优质的师资才能培养出的学员”。 　　

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